Especialista en PLD
entro del artículo 15.° del reglamento interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), se establecen las competencias de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), entre las cuales figura "Aprobar, en su caso, las tipologías, tendencias e indicadores, en las materias a que se refiere este artículo".
Asimismo, en el documento "Tipologías" publicado en el sitio web de la UIF se define que, de acuerdo con los organismos internacionales idóneos en la materia, "una tipología, en el contexto del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (LD/FT), se entiende como la clasificación y descripción de técnicas y métodos utilizados por las organizaciones criminales para dar apariencia de legalidad a los fondos de procedencia lícita o ilícita, que se oculten, depositen, retiren, enajenen, adquieran, conviertan o transfieran de un lugar a otro o entre distintas personas, con el fin de financiar sus actividades criminales".
Los elementos básicos que integran una tipología Método: identifica la actividad realizada para LD/FT.Para dar un panorama más amplio de los elementos básicos que componen una tipología se compartirán a continuación algunas de las que la UIF ha publicado.
Método: hackeo a cuentas de correo electrónico pertenecientes a personas morales (prestador de servicios) para, posteriormente, buscar en un país "A" a alguien con quien el prestador de servicios tenga una relación comercial.
Técnica: los defraudadores se introducen a los correos electrónicos de forma ilícita (hackeo) y envían a sus víctimas documentación falsa solicitando, por medio de una transferencia electrónica de fondos, sumas cuantiosas para el pago de algún servicio pendiente. Las cuentas bancarias a las que llegan dichas sumas se encuentran en el país "B" y a nombre de otras personas físicas o morales que son distintas al proveedor real del servicio.
Instrumento financiero o actividad vulnerable utilizada: transferencias electrónicas, cheques y efectivo.
Caso: se hackea el correo electrónico para lograr que la víctima, ubicada en el país "A", transfiera los fondos al país "B" a través de engaños y documentación falsa; los beneficiarios reales son principalmente sujetos instalados en un país "C" que ya han recibido fondos de otras personas que participan en redes de defraudadores a víctimas extranjeras. La dispersión de los fondos es vía cheques, transferencias electrónicas y, en su mayoría, efectivo.
Tendencias: suelen crearse empresas fachada donde los accionistas comparten nacionalidad, la constitución no excede los tres años y existe rápida disposición de los fondos; operan entre ellas triangulando recursos que, finalmente, llegan a los beneficiarios.
El hackeo en esta tipología se da por el cambio de caracteres en el correo electrónico o los dígitos del número telefónico proporcionado por los defraudadores, los cuales son similares a los datos del verdadero prestador de servicios; sin embargo, al observar fijamente puede notarse que difieren.
Los AV se definen como la "representación de valor registrada electrónicamente y utilizada entre el público como medio de pago para todo tipo de actos jurídicos y cuya transferencia únicamente puede llevarse a cabo a través de medios electrónicos".
En esta tipología se presenta un caso en el que se utilizaron AV para la comisión de operaciones con recursos de procedencia ilícita y explica detalladamente la forma en que los participantes, quienes tenían nexos familiares entre sí, movieron los recursos entre los años 2015 y 2021.
La estrategia fue lavar los fondos provenientes de los delitos identificados por la UIF: narcotráfico, delincuencia organizada y defraudación fiscal.
Método: personas físicas recibieron diversos depósitos en efectivo en zonas del país consideradas de riesgo; posteriormente, los dispersaron y triangularon entre sí.La UIF ha publicado un total de cuatro emisiones de tipologías en diferentes años, las cuales se muestran a continuación en orden cronológico:
2009
|
2016
|
|---|---|
2018
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2022
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En general, una tipología es una herramienta para que los sujetos obligados cuenten con un apoyo para identificar conductas similares, repetitivas y que se conduzcan hacia un mismo camino dentro del marco del LD/FT. En el caso del lavado de dinero, la conducta se realiza luego de los delitos cometidos que subyacen, donde las ganancias de recursos ilícitos son exponenciales; a diferencia del financiamiento al terrorismo, que recurre a fondos tanto ilícitos como lícitos para alcanzar su objetivo.
Por otra parte, las tipologías van cambiando con el paso de los años. Gracias a que la tecnología ha avanzado de manera acelerada, cada vez es más fácil transferir recursos en cuestión de segundos y la creación de criptomonedas también ha propiciado que el ingenio y creatividad de quienes buscan lavar dinero se renueven constantemente. Finalmente, es importante resaltar que no sólo en México se han publicado estas tipologías, sino también en el ámbito internacional. 
Los peritos contables en casos de fraude deben dar un valor agregado a las empresas para que no vuelvan a sufrir daños que afectan la parte económica, su imagen y calidad ética.
Juan Rivero Medina
Hay una serie de consideraciones que las empresas deben tomar en cuenta para el cumplimiento adecuado con respecto al periodo de vacaciones dignas para los trabajadores.
Orlando Corona Lara, Salvador López Hernández
Las organizaciones han adoptado el compliance tributario como una herramienta para llevar el control de sus obligaciones fiscales.
Roberto Vázquez Valdez
Las personas morales pueden valerse de los medios de defensa correspondientes ante los requisitos adicionales y excesivos de la ficha de trámite 85/CFF.
Ricardo Martín González
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