Internacional

A diferencia de la Unión Europea y países como Reino Unido o Japón, EUA ha retirado su compromiso con el Impuesto Mínimo Global y las reglas GloBE.

Un ingreso anual equivalente a 10,000 dólares causa un ISR de 10% en EUA; mientras tanto, el mismo ingreso causaría un ISR de 11.35% en México.

De acuerdo con el TFJA, tratándose de un software estandarizado, el tratamiento tributario correspondiente sería el aplicable a un beneficio empresarial.

Es necesario tomar en cuenta la ganancia cambiaria en los cálculos anuales de las personas físicas en México que poseen inversiones en el extranjero.

La adopción del Pilar 2 de la OCDE ha estado plagada de desafíos por divergencias políticas entre las principales economías del mundo, como EUA y la UE.

Las sentencias del TJUE coadyuvan en la consolidación del beneficiario efectivo como criterio sustancial en la aplicabilidad de convenios de doble imposición.

La imposición de aranceles tiene impacto tanto en el país que importa como en el que exporta y se genera una distorsión importante en el comercio.

El beneficiario efectivo se ha convertido en una herramienta clave para combatir el abuso de convenios para evitar la doble tributación entre los Estados.

El esquema de minimis permite la importación de mercancías con un valor menor a un umbral específico sin el pago de impuestos o con regulaciones reducidas.

Es de suma importancia documentar las operaciones cuando se llevan a cabo con una parte relacionada obligada a dictaminar sus estados financieros.

El Check the Box permite a las sociedades de responsabilidad limitada y a las empresas multinacionales hacer más eficiente su tasa efectiva de impuestos.

La sede de dirección efectiva sigue siendo un criterio crucial para resolver conflictos de doble residencia y evitar prácticas de elusión fiscal.

Los fideicomisos en EUA, como el QTIP y DOT, son herramientas legales que facilitan la gestión de los patrimonios y ofrecen beneficios específicos.

La IA transforma el campo de la tributación; desde la mejora en la recaudación de impuestos hasta la automatización de procesos complejos de cumplimiento.

La residencia fiscal es el pilar fundamental que otorga y limita a los países el derecho de establecer obligaciones tributarias a los particulares.

El Régimen de Incentivos a Grandes Inversiones en Argentina ofrecerá incentivos y seguridad jurídica a las grandes inversiones nacionales y extranjeras.

La reforma judicial ha resultado en una fuga de inversiones hacia EUA debido a preocupaciones sobre el Estado de derecho e impartición de justicia.

La adecuada gestión fiscal y financiera de contratos intercompañía optimiza los recursos y asegura la aplicación del principio de plena competencia.

El Pilar 2 BEPS de la OCDE permitiría que las empresas mexicanas con inversión internacional paguen impuestos al fisco nacional.

Asumir que los servicios profesionales de carácter técnico se consideran asistencia técnica puede conducir a una incorrecta aplicación de retenciones.

El Impuesto Mínimo Global tiene como objetivo que los grupos multinacionales paguen un impuesto mínimo sobre los ingresos en las jurisdicciones donde operan.

El actual gobierno debe construir un proyecto integral que permita a los inversionistas identificar las ventajas que ofrece México para el nearshoring.

Las personas físicas, así como las empresas que inmigran y adquirieren la residencia fiscal en Canadá, están obligadas al pago de impuestos correspondiente.

Para efectos del Acuerdo mutuo, los ingresos de vehículos transparentes se gravarían en México como recursos adquiridos por residentes en el país.

El establecimiento permanente busca señalar y limitar supuestos en que un Estado grava los ingresos por inversiones en manos de residentes en el extranjero.

Una sentencia judicial ha señalado la inconstitucionalidad del reglamento que establece las facultades de la ANAM, generando incertidumbre sobre su futuro.

El monto B del Pilar 1 de la OCDE es una medida que busca simplificar la aplicación del principio de plena competencia en las actividades de distribución.

Es importante determinar los precios de transferencia mediante un análisis previo y realizar un monitoreo durante el ejercicio para evitar ajustes.

Es necesario contar con un equipo de trabajo multidisciplinario para responder los cuestionamientos sobre precios de transferencia en el Sipred.

Los análisis de PT eficientan las operaciones intercompañía, brindan mayor transparencia, así como ahorro y optimización de recursos en el modelo de negocio.

No prestar la debida atención al cumplimiento de requisitos formales puede resultar en la imposibilidad de deducir los pagos a residentes en el extranjero.

Diversos países implementan obligaciones de reporte de beneficiarios efectivos de estructuras y compañías que operan en su territorio con diversos objetivos.

Uno de los puntos relevantes dentro del nearshoring es reducir las distancias para salvaguardar la cadena de valor que ha sufrido afectaciones por los costos logísticos.

Los cambios en los costos laborales, el riesgo, así como los tiempos de cumplimiento, han generado, en conjunto, una optimización en las cadenas de suministro globales.

Los tratados de libre comercio y acuerdos comerciales con los que cuenta México lo posicionan en un panorama aduanero ideal para el nearshoring.

La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) en EUA señala cuáles empresas están obligadas (y cuáles no) a informar sobre sus beneficiarios finales.

Es importante conocer acerca de las auditorías en materia de precios de transferencia por parte del SAT, pues tienen significativa relevancia en México.

Quien desee llevar a cabo transacciones en EUA debe contar con un permiso de ventas, por eso es importante saber cómo obtenerlo para evitar multas y sanciones.

Las compañías deben evaluar los criterios en materia de PT que se tengan en las operaciones que involucren la planeación y definición de políticas ESG.

Resulta necesario conocer el ABC del nearshoring en México, pues se visualiza como un modelo generador de empleos, inversión, infraestructura y desarrollo económico.

El análisis funcional garantiza que las empresas cumplan con las leyes fiscales locales y las normas internacionales de precios de transferencia.

La comparabilidad puede generar complicaciones para la determinación del valor del activo intangible por la poca información y por no encontrar activos similares.

Expandir una empresa hacia EUA brinda mayor credibilidad y presencia en el mercado, así como ventajas tributarias para los inversionistas.

Los activos intangibles juegan un papel importante en el comercio internacional, por ende, las autoridades necesitan conocer si son utilizados de manera adecuada.

Bajo las nuevas disposiciones, los vehículos transparentes administrados en México deben tributar como si fuesen personas morales residentes en el país.

El contador público es el que, a través del dictamen fiscal, informa a las autoridades fiscales si el contribuyente ha cumplido o no con sus obligaciones de PT.

Los pagos de publicidad por uso o goce temporal de elementos de propiedad intelectual pueden ser considerados regalías con las consecuencias fiscales correspondientes.

Aunque los cambios en el reglamento interior de la SHCP son mínimos en cuanto al comercio exterior, traen puntos para completar la validez en la figura de la ANAM.

La Regla de Intercambio 1031 Exchange es una herramienta valiosa para los inversores de bienes raíces que buscan aplazar el pago de impuestos sobre ganancias de capital.

Las Guías PT de la OCDE establecen que el análisis de una transacción entre partes relacionadas debe enfocarse en la sustancia económica, sustituyendo la necesidad de contrastar fondo y forma.

Tras la eliminación de la metodología APA, las empresas maquiladoras deben analizar el impacto que el cambio de metodología representa en su carga tributaria.

Aunque las partes que realizan negociaciones son libres de acordar las mejores condiciones, el pago de intereses al vencimiento del contrato puede ocasionar un debate con la autoridad fiscal.

El Relevant Economic Activities Test configura una herramienta para abordar el “abuso de tratado”, pues demuestra la razonabilidad comercial de actos llevados a cabo por los contribuyentes.

En EUA cada empresa define el método de contabilidad más apto para su negocio y debe apegarse a las reglas que establece el IRS.

Las modificaciones con respecto a las obligaciones en materia de PT implican esfuerzos adicionales en el acceso a la información financiera de las comparables en tiempo y forma.

Las modificaciones relacionadas con el cumplimiento y el proceso de documentación de obligaciones en materia de PT representan grandes dificultades para su aplicación.

Brasil ha adaptado sus normas de Precios de Transferencia a los estándares de la OCDE apostando por la objetividad y para eliminar algunas lagunas existentes en su marco normativo.

Un reto que surge del dictamen fiscal para 2022 es que se complica tanto la elaboración de los estudios de precios de transferencia como la presentación oportuna de los dictámenes fiscales.

Derivado de las distintas ventajas fiscales y a su fácil constitución, las Limited Partnerships canadienses han sido atractivas para empresarios e inversionistas mexicanos.

Es importante solicitar a los proveedores su forma W9 al culminar la prestación de servicios para que el contador americano elabore la declaración 1099-MISC y evite multas por omisión.

En el tratado entre ambos países se precisan las normas en materia fiscal sobre las que se deben regir las compañías de una u otra nación en caso de una reestructura.

Incluir la información relacionada con los análisis funcionales de las partes que interactúan en una operación transaccional genera problemáticas muy particulares.

El “irrevocable trust” se ha vuelto un instrumento atractivo para inversionistas extranjeros en EUA, pues brinda resguardo y protección a su patrimonio.

Es de suma importancia revisar las disposiciones de cada tratado firmado por México para determinar los efectos fiscales que tendrá el Instrumento multilateral.

Conocer la legislación en materia fiscal de EUA, es importante para personas de otros países que planeen residir de manera temporal o permanente en dicha nación.

Desconocer los principales detalles del impuesto sucesorio puede afectar a los herederos de quienes poseen patrimonio en EUA.

Los cambios al artículo 161.° de la LISR traen consigo nuevas reglas de diferimiento que afectan la consolidación de estados financieros y la razón de negocios.

La OCDE publicó las reglas modelo GloBE, las cuales deberán incorporarse a la legislación tributaria de México.

Pese a que en México cada vez se dan más casos de acuerdos amistosos, son pocos aquellos en los que se llega a mitigar la doble tributación, según la OCDE.

El comercio exterior y los aspectos aduaneros han cobrado mayor relevancia, lo que vuelve indispensable el cumplir correctamente las obligaciones.