Este ensayo se basa en ejemplos, experiencias y conocimientos de autores y estudios dentro de estas regiones, esto para dilucidar las implicaciones de esta herramienta en el ámbito de los impuestos.
La integración de la IA en los sistemas tributarios de países como México y EUA marca un cambio fundamental en la forma en que los gobiernos y los contribuyentes abordan el cumplimiento, la planificación y la aplicación de las obligaciones fiscales. Las capacidades de la IA, desde el procesamiento de grandes volúmenes de datos hasta la identificación de patrones indicativos de actividades fraudulentas, presentan oportunidades y desafíos para los individuos y las autoridades tributarias.
Fuente: Instituto Thomson Reuters e Instituto de Ejecutivos Fiscales. Informe Tecnológico 2024 del Departamento de Impuestos Corporativos.
Tanto en México como en EUA, las autoridades tributarias han comenzado a aprovechar la IA para mejorar las tasas de cumplimiento y detectar la evasión fiscal de manera más eficiente. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de EUA ha empleado el análisis de datos avanzados y tecnologías de IA para examinar los datos de los contribuyentes, identificando discrepancias y posibles casos de fraude. De manera similar, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México hace uso de la IA para analizar transacciones financieras y señalar operaciones que puedan involucrar evasión fiscal o lavado de dinero.
Estos esfuerzos resaltan uno de los beneficios más significativos de la IA en el ámbito tributario: su capacidad para procesar y analizar datos a una escala y velocidad inalcanzables para los auditores humanos. Esto no sólo incrementa la eficiencia de los organismos recaudadores de impuestos, sino que también ayuda a identificar y rectificar el incumplimiento entre los contribuyentes, garantizando un sistema tributario más justo.
En EUA, el IRS ha introducido chatbots para ayudar a los contribuyentes a comprender sus obligaciones y derechos, haciendo que el cumplimiento tributario sea menos desalentador para la persona promedio.
Por su parte, el SAT también ha invertido en plataformas digitales que utilizan IA para simplificar la presentación de impuestos, ofreciendo recomendaciones personalizadas y asesoramiento preventivo a los contribuyentes. Este cambio hacia servicios mejorados por IA refleja una tendencia en el uso de la tecnología para hacer que los sistemas tributarios sean más accesibles e intuitivos para las personas.
A pesar de sus beneficios, el despliegue de la IA en la tributación plantea varios desafíos.
Además de los avances significativos y las oportunidades que la IA ofrece en la administración tributaria, también existen desafíos únicos y situaciones donde la tecnología puede no cumplir con las expectativas. Un aspecto crucial es la precisión de la información proporcionada por sistemas basados en IA. A pesar de su capacidad para procesar grandes cantidades de datos y aprender de ellos, hay ocasiones en que esta herramienta puede generar interpretaciones erróneas o consejos inexactos sobre asuntos fiscales.
Fuente: Instituto Thomson Reuters e Instituto de Ejecutivos Fiscales. Informe Tecnológico 2024 del Departamento de Impuestos Corporativos.
La influencia de la IA en la tributación de las personas en México y EUA ilustra los profundos cambios que la tecnología puede traer a las funciones gubernamentales tradicionales. Al mejorar el cumplimiento, detectar el fraude y mejorar los servicios a los contribuyentes, la IA tiene el potencial de hacer que los sistemas tributarios sean más eficientes, justos y accesibles. Sin embargo, este potencial conlleva desafíos, incluidas las preocupaciones sobre la privacidad y la necesidad de personal capacitado. A medida que la IA siga evolucionando, es probable que crezca su papel en la tributación, lo que subraya la importancia de abordar estos desafíos para aprovechar los beneficios de esta herramienta (para contribuyentes y autoridades).
La IA ha mejorado la administración tributaria a nivel mundial, esto al optimizar los procesos y mejorar el cumplimiento en los deberes tributarios. Por ejemplo, el servicio de evaluación de riesgos de Suecia redujo el proceso de registro de empresas hasta en seis días y ahorró 28 millones de coronas suecas (aproximadamente). Francia utiliza la IA para detectar construcciones no declaradas a partir de fotografías aéreas, lo que contribuye a una fiscalización precisa. Estos casos subrayan el potencial que tiene la IA para transformar la administración fiscal a través de la eficiencia, el cumplimiento y los servicios personalizados.
En este análisis se han incluido ejemplos notables de EUA, donde la implementación de tecnologías de IA en la administración fiscal está en una etapa más avanzada. México, aunque se encuentra en una fase inicial de adopción de estas innovaciones y tendencias, tiene una oportunidad única de observar y aprender de la experiencia estadounidense. 
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