Socia
en BDO Castillo Miranda y Compañía, S.C.
En este sentido, es importante tener presente los dos tipos de auditoría forense: preventiva (ante la sospecha de fraude) y detectiva (cuando se cuenta con evidencia de fraude perpetrado). A diferencia de la auditoría financiera tradicional, cuyo objetivo es emitir una opinión razonable sobre los estados financieros, la forense se orienta a la investigación de irregularidades con fines legales, disciplinarios o de recuperación de activos.
El peritaje contable, por su parte, se enmarca en el ámbito jurídico y tiene como propósito aportar evidencia técnica para la resolución de controversias ante tribunales o instancias arbitrales. Aunque ambas disciplinas comparten herramientas y criterios contables, difieren en su enfoque, alcance y propósito.
Se trata de una disciplina especializada que integra metodologías contables, financieras, jurídicas, tecnológicas y de investigación para analizar transacciones, patrones de conducta y estructuras organizacionales con el fin de detectar, documentar y sustentar posibles actos de fraude, corrupción o irregularidades significativas. Se enfoca en la razonabilidad de los estados financieros y se orienta en la obtención y preservación de evidencia sólida, trazable y útil en procesos administrativos, civiles, penales o arbitrales. Su objetivo central es esclarecer hechos, apoyar la toma de decisiones informada y fortalecer los mecanismos de integridad corporativa.
Las empresas mexicanas operan en un entorno cada vez más complejo, caracterizado por cadenas de suministro globales, digitalización acelerada y marcos anticorrupción más rigurosos. Ante este panorama, las organizaciones requieren mecanismos que no sólo verifiquen la razonabilidad de la información financiera, sino que permitan identificar conductas irregulares, reconstruir transacciones críticas y sustentar decisiones estratégicas. La auditoría forense y el peritaje contable cumplen este rol al integrar conocimientos contables, financieros, jurídicos y analíticos.
La auditoría forense tiene por objetivo detectar, investigar y documentar irregularidades financieras con fines legales y administrativos. Su enfoque se centra en comprender el comportamiento financiero de la organización, identificar patrones atípicos y generar evidencia sustentada para la toma de decisiones de alto nivel. Sus objetivos estratégicos son:
Ahora bien, las investigaciones forenses son tallas a la medida, por lo que los enfoques para la aplicación en las empresas son fundamentales, orientados al entendimiento de los procesos y corroborados mediante pruebas de recorrido para, posteriormente, hacer indagaciones correspondientes por:
Ahora bien, la metodología general de la auditoría forense es la siguiente:
El peritaje contable constituye una herramienta especializada en el ámbito judicial y administrativo, cuyo propósito es ofrecer interpretación técnica y evidencia objetiva sobre hechos de naturaleza económica, financiera o patrimonial. Su intervención se vuelve necesaria cuando la complejidad de las operaciones contables supera el conocimiento común de las partes o de la autoridad, lo que requiere un análisis experto que permita comprender con precisión el origen, la evolución y las implicaciones de determinadas transacciones.
En este contexto, el perito contador actúa como auxiliar de la justicia, desempeñando una función imparcial y metodológica. A través de técnicas profesionales y normas establecidas, el perito transforma datos dispersos o controvertidos en conclusiones fundamentadas que facilitan la toma de decisiones por parte de jueces, autoridades administrativas o árbitros.
El rol probatorio del peritaje contable es esencial, ya que su dictamen se convierte en un medio de prueba especializado que aporta certeza en casos con discrepancias sobre cifras, interpretaciones o comportamientos financieros. Aunque sus conclusiones no sustituyen la valoración final de la autoridad, constituyen un insumo técnico de alto valor que orienta el criterio del juzgador, especialmente en controversias relacionadas con fraudes, daños económicos, incumplimientos contractuales, auditorías cuestionadas o análisis de responsabilidades financieras.
Entre las características clave del peritaje contable está que se rige por los códigos procesales y los criterios de imparcialidad; el informe pericial debe ser objetivo, sustentado y replicable; y su contenido puede determinar el sentido del fallo jurídico.
| Aspecto | Auditoría forense | Peritaje contable |
| Objetivo | Investigar y documentar irregularidades | Clarificar hechos contables en un proceso legal |
| Enfoque | Indagación y reconstrucción de hechos | Interpretación técnica y explicación |
| Destinatario | Dirección, consejo, compliance y fiscalía | Juez, árbitro o autoridad judicial |
| Producto final | Informe de investigación | Dictamen pericial |
| Tipo de evidencia | Documental, digital y entrevistas | Contable, financiera y documental |
Una empresa mexicana del sector de la construcción recibe una denuncia anónima derivada de sobreprecios en contratos con proveedores.
La auditoría forense, además de su papel tradicional en la investigación de fraudes ocurridos, también cumple una función estratégica en la prevención de conductas irregulares dentro de las organizaciones. Su enfoque preventivo se orienta a identificar vulnerabilidades, evaluar controles críticos y fortalecer los mecanismos de integridad corporativa antes de que los riesgos se materialicen. Para ello, se apoya de metodologías objetivas y de la revisión sistemática de procesos clave; asimismo, genera recomendaciones prácticas que reducen la exposición al fraude, al abuso de recursos y los conflictos de interés.
Entre las principales acciones preventivas se encuentran:
La auditoría forense y el peritaje contable representan mucho más que mecanismos reactivos ante un incidente financiero: constituyen activos estratégicos dentro del gobierno corporativo moderno. En un entorno donde los riesgos de corrupción, manipulación contable y fraude corporativo evolucionan con rapidez, estas disciplinas ofrecen a las organizaciones una ventaja competitiva basada en evidencia, objetividad y control.
La efectividad de un peritaje contable depende directamente del nivel de profesionalización del talento, la capacidad técnica, el pensamiento crítico, la independencia profesional y la ética del auditor forense o perito, factores que determinan la calidad de los hallazgos y la credibilidad de los reportes frente a autoridades, inversionistas y órganos de gobierno. Asimismo, la auditoría forense debe integrarse como componente permanente del ecosistema de control interno, no como recurso excepcional. Las corporaciones que incorporan análisis de datos, monitoreo continuo, líneas de denuncia confiables y evaluaciones periódicas de la integridad corporativa reducen significativamente su exposición a riesgos operativos, regulatorios y reputacionales.
La alta dirección asume un compromiso explícito con la transparencia, enviando un mensaje contundente a toda la organización: la integridad no es negociable. Este alineamiento entre estrategia, cultura y controles convierte la gestión responsable de los recursos en un pilar de confianza para clientes, socios comerciales y autoridades.
Por todo esto, las empresas que invierten en auditoría forense y peritaje contable no sólo responden a irregularidades, sino que construyen entornos más seguros, sólidos y confiables. En México, donde la innovación normativa, la fiscalización y las expectativas del mercado se intensifican, estas herramientas se consolidan como elementos indispensables para la estabilidad corporativa, la competitividad y la sostenibilidad de largo plazo.
Un punto importante de la NIF A-1 es la valoración acerca de no reconocer un activo o un pasivo y los efectos que esto generaría en la toma de decisiones.
Juan Carlos Bojorges Pérez
En la sostenibilidad empresarial, el contralor apoya en la preparación del informe de sostenibilidad y en integrar criterios ASG en los estados financieros.
Eduardo Pérez Pérez
En entrevista, José Gabriel Calderón, director de Auditoría Interna en Grupo Bimbo, comparte la aportación en la expansión global y control de la compañía.
Edwin Omar Chávez Díaz
El juicio profesional de un contador genera confianza, credibilidad y transparencia en la generación de información financiera de una entidad.
Lucia Mónica López Mirafuentes, Edgar Alejandro Romero León
© 2026 Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.
Directorio Contacto Aviso legal Acerca de Veritas
Inicia sesión o suscríbete para continuar leyendo.