l ambiente de fiscalización en el país ha destacado en los últimos años por ser más intenso en términos de incrementos en recaudación basándose en auditorías electrónicas por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), mayor cooperación internacional y donde la tecnología ha sido un pilar para lograr sus objetivos.
En este sentido, ¿cómo pueden los contribuyentes tener una transformación que ayude a alcanzar sus metas y ajustarse a los cambios de fiscalización por parte de las autoridades tributarias?
Un modelo efectivo de la función fiscal necesita elementos esenciales en su transformación, ya que, cada uno de estos genera un valor diferenciado a las compañías:
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Equipo con capacidades digitales: los desarrollos internos o de terceros no hacen necesariamente el trabajo, necesitan de gente capacitada para operarlos y beneficiarse de ellos; por ello, los equipos de trabajo necesitan ser fortalecidos con un adecuado entrenamiento y herramientas que les permitan ejecutar sus actividades eficientemente. |
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Datos: en este ambiente digital existe una gran demanda de información de las autoridades fiscales y de las propias organizaciones; por esto, la capacidad de analizar datos en menor tiempo se está convirtiendo en una necesidad para el área fiscal.
Contar con datos detallados a nivel de transacción al momento, alineados con la operación, segregados desde un punto de vista tributario y, con ello, mejorar el enfoque y análisis de los equipos de trabajo. Un ambiente bien integrado de datos puede ayudar a mejorar la gestión de la función fiscal. A pesar de lo anterior, el problema es que la mayoría de las empresas sólo explotan una fracción de los datos que tienen disponibles, perdiendo con ello, formas eficientes de trabajo y de análisis de la información; por lo tanto, una estrategia de datos en una organización debe considerar los requisitos de información de los distintos perfiles de los usuarios. |
3 |
Procesos fortalecidos: además de mejorar la calidad de los datos para la función de impuestos, se deben implementar controles y procesos sólidos para garantizar que el cumplimiento y riesgo fiscal se gestionen de manera efectiva. |
El factor clave para la transformación de la función fiscal será la adopción de la tecnología que permita atender propósitos claramente definidos como:
La transformación de la función fiscal está siendo impulsada en gran medida por las autoridades tributarias y las herramientas que utilizan para hacerse de recursos; en los años recientes esto se ha dado a un ritmo sorprendente y constante. Ante esto, ¿cómo deberían responder los contribuyentes?
Las empresas, siendo conscientes de que el ambiente de fiscalización es distinto, están buscando soluciones para reorganizar y mejorar su efectividad en la función fiscal; adoptando medidas de prevención, tecnologías funcionales y estableciendo controles importantes sobre los datos que generan y envían al SAT.
Ante este contexto de fiscalización, el SAT en los últimos años ha trabajado en fortalecer las finanzas públicas, consolidando su estrategia digital y siendo apoyado de los siguientes programas:
De igual manera, existen otras acciones implementadas como la de Esquemas reportables o la incorporación en las leyes tributarias de figuras como el Beneficiario controlador y la obligatoriedad del propio dictamen fiscal.
Con estas actividades más la operación interna, las funciones fiscales pueden estar “llegando al límite” de su capacidad con poca aptitud para resolverlo. La evolución de la función fiscal debe tener como base crear un enfoque particular mediante el aprovechamiento de la tecnología que haga frente a las exigencias externas y mejoras dentro de su organización.
En 2022 se alcanzó un 96.7% de cumplimiento de ingresos tributarios respecto de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF); 245.9 miles de millones de pesos más en comparación al mismo periodo de 2021. En este sentido, la implementación de tecnologías y la automatización de procesos han permitido que el costo de la recaudación por parte del SAT sea de 32 centavos por cada 100 pesos recaudados al cierre de diciembre de 2022.
(pesos por cada 100 recaudados)
Estos datos son el resultado de las acciones estratégicas del SAT como el programa de vigilancia profunda o auditorías electrónicas señaladas. Dichas acciones se han convertido en procesos de gran eficiencia por parte de la autoridad.
Con base en lo anterior, el ecosistema fiscal mexicano está demandando una transformación digital en todos los sectores.
¿Qué se puede hacer? Las funciones fiscales deben revisar sus prioridades para buscar áreas de oportunidad; evaluar los datos con los que se cuentan, las fuentes y debilidades; identificar las soluciones de tecnología más adecuadas y requeridas; conocer los procesos e, incluso, las habilidades digitales del equipo.
Para estar preparado en adoptar un modelo digital en la función fiscal y mejorar las capacidades del equipo, es útil incorporar soluciones de análisis de datos, visualizaciones, reportes de cumplimiento y de riesgos.
Para lograr la integración de los temas mencionados, se pueden plantear cuestionamientos como:
De acuerdo a las respuestas obtenidas de los puntos anteriores, la función fiscal puede impulsar su transformación digital.
El compliance aduanero es altamente recomendable, pues las organizaciones deben implementar medidas continuas para identificar y mitigar riesgos en las operaciones de comercio exterior.
Juan Antonio Castro Chávez
Dentro del marco normativo mexicano existe una serie de requisitos que debe cumplir quien desee ocupar los más altos cargos de fiscalización.
Gerardo González de Aragón Rodríguez
Un saldo a favor del ISR no es un tema que se genere en automático, es una tarea que dura todo el año y culmina en la declaración anual para personas físicas en el mes de abril.
Eduardo Estrada Borja
Dentro del control de nómina, las empresas deben tener en cuenta los ingresos exentos para los trabajadores a efectos del ISR.
Cristina Zoé Gómez Benavides
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