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Hemos de reconocer también que, en tiempos recientes, el mundo ha padecido cambios profundos, significativos y, en algunos momentos, hemos experimentado turbulencia respecto a distintos aspectos, específicamente, en los impuestos a las ganancias.
Asimismo, por este entorno mundial tributario, debemos reconocer que existen tendencias que marcarán la pauta (desde un particular punto de vista) hacia donde se enfocarán los aspectos fiscales en el futuro. Las tendencias que estarían adoptándose estarán en línea con los siguientes aspectos:
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internacional |
impositivas |
Cada vez más, los sistemas fiscales se están digitalizando para hacerse más eficientes y transparentes, tanto para la autoridad como para los contribuyentes. En este tema, nuestro país no ha sido la excepción y hemos experimentado distintos cambios profundos al respecto. Esta tendencia va desde la emisión de comprobantes digitales de ingresos y gastos o nóminas, hasta la presentación electrónica de declaraciones de impuestos casi con un clic. Asimismo, las herramientas digitales han sido utilizadas para llevar a cabo las distintas tareas de fiscalización, así como la automatización de procesos tributarios.
Con una creciente y compleja globalización de la economía a nivel mundial, así como los aspectos comerciales referentes a las distintas plataformas de comercio electrónico (e-commerce), la fiscalidad internacional ha cobrado mayor relevancia en tiempos recientes.
Sabemos que se están implementando medidas para evitar la elusión fiscal y la evasión de impuestos a través de acuerdos internacionales y normativas, tal es el caso del Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Este aspecto puede cambiar, haciendo eco a las distintas necesidades económicas y sociales en los países; incluso, se han experimentado distintos ajustes en las tasas del Impuesto Sobre la Renta (ISR); claro está que no es el caso de México en tiempos recientes.
Asimismo, estos cambios impositivos no sólo tienen que ver con el impuesto a las ganancias, sino también con los impuestos al consumo, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como los impuestos locales. Observaremos más cambios en este aspecto a medida que los gobiernos busquen equilibrar sus presupuestos y promover la equidad fiscal.
El futuro de los impuestos en el mundo estará marcado por la digitalización en distintos rubros, la cooperación internacional y la adaptación a un entorno económico en constante cambio.
La Constancia de Residencia Fiscal es indispensable para acceder a beneficios de los tratados y evitar la doble imposición en operaciones internacionales.
José Miguel Echenique Güemes, Héctor Pietrini Sánchez
La falta de trazabilidad y control documental en la fiscalización electrónica incrementa el riesgo fiscal, administrativo y penal para las empresas.
Alejandro Méndez Rueda
La reforma fiscal de 2026 introduce cambios significativos en la manera en que los contribuyentes deberán garantizar los créditos fiscales impugnados.
Eduardo Rodríguez Marín
Alejandro Machorro, director de Impuestos en Mercado Libre, destaca cómo convertir la complejidad fiscal en ventaja competitiva mediante tecnología y planeación estratégica.
Angélica Leticia Valladares López, Edwin Omar Chávez Díaz
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