Director de Impuestos
en Pernod Ricard México
Antes de continuar, es importante clarificar que generar un saldo a favor del ISR es una tarea que se va construyendo a lo largo del año, pues es vital que el contribuyente conozca cuáles son las deducciones personales que pueden generarle beneficios. Contrario a lo que se piensa, presentar la declaración anual no genera saldos a favor de manera automática, ya que esto se encuentra vinculado a las deducciones personales.
Primero que todo, hay que recordar que la declaración anual es obligatoria para aquellos asalariados que:
Si no se ubica en esos supuestos antes descritos y la persona física decide presentar su declaración anual, deberá informar a su empleador para que este no presente la declaración correspondiente.
Conocer los conceptos que se pueden deducir, así como la clave de uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), es fundamental para la obtención de un saldo a favor. Las claves más comunes son:
La experiencia reciente de las declaraciones de personas físicas deja claro que las deducciones personales deben ser pagadas con medios distintos al efectivo. Ahora bien, los medios que acepta la autoridad tributaria para estos efectos son la transferencia electrónica, así como la tarjeta de crédito o de débito. Cabe resaltar que los movimientos se deben realizar desde cuentas del contribuyente.
Cumplir con esto es fundamental, ya que, en caso de algún cuestionamiento por parte de la autoridad fiscal, será necesario demostrar que la erogación fue efectivamente realizada por el contribuyente; de lo contrario, será rechazada.
El ámbito fiscal mexicano tiene como piedra angular los CFDI. Por lo que respecta a las deducciones personales, estos documentos (ingresos y egresos) dan forma a la información contenida en el aplicativo de la declaración anual.
Sin el debido cuidado de esto, se corre el peligro de que la autoridad fiscal rechace la deducción autorizada en la declaración de personas físicas, pues el algoritmo con que se carga la información en el aplicativo correspondiente es muy rígido y no admite errores. El hecho de que un CFDI esté mal emitido es común; por lo tanto, aprender de los errores de ejercicios anteriores nos llevará a asegurar que las deducciones personales se apliquen correctamente.
La autoridad fiscal ha publicado que, en los casos de devoluciones mayores a 10,000 pesos, será necesario que el contribuyente cuente con firma electrónica (e.firma) para que dicho saldo pueda ser devuelto de forma automática.
La experiencia reciente muestra que la autoridad fiscal desistió las devoluciones de ciertos contribuyentes y que estos tuvieron que hacer el trámite de forma manual; para tales efectos, será importante contar con la asesoría de un experto en la materia.
Elaborar la declaración anual de personas físicas es una tarea que se ha simplificado con los años; sin embargo, no se tiene que minimizar, pues las disposiciones tributarias deben ser plenamente analizadas por expertos en la materia.
Los contribuyentes deberán revisar los CFDI al momento en que los reciban para asegurar que estos sean emitidos correctamente y no perder la deducción. Si el comprobante se emitió de manera incorrecta, será prudente perder el miedo a solicitar la cancelación correspondiente y la emisión de uno nuevo.
Aprovechar todos los meses del año para construir un saldo a favor es tarea del contribuyente; asimismo, asegurar que la documentación correspondiente esté bien emitida será parte del éxito. Aunado a esto, mantenerse informado respecto de los cambios en las disposiciones fiscales resultará primordial en la obtención del saldo a favor y esto se logrará con el debido acompañamiento de un experto en la materia tributaria.
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