Importancia del testamento para una sucesión con certeza jurídica

M.C.I., C.P.C. y P.C.TI. Juan Carlos Bojorges Pérez Socio director en Bojorges Soriano y Asociados, S.C.

El testamento es un “acto personalísimo” de su autor; se hace en pleno ejercicio de sus facultades y se plasman sus decisiones y voluntad. La existencia de esta figura ayuda, en gran medida, a los procesos de sucesiones testamentarias, pero debe complementarse con diversas disposiciones civiles para lograr su completa implementación y, en caso de que sea aplicable, cumplir con obligaciones que correspondan al testador.

Resulta necesario acercarse a diversos conceptos que son de gran importancia para estos procesos legales, inclusive para saber cuáles serían los caminos en caso de ausencia de testamento:

• Una herencia se integra por los bienes, derechos y obligaciones que una persona transmite a sus herederos al fallecer.
• Cuando se habla de herencia, se refiere a que una gran masa hereditaria se “reparte” entre todos los herederos.
• Existe un concepto adicional que se denomina legado, donde una persona transmite “un bien o derecho” en particular a otra al momento de su fallecimiento.
• A quien recibe un legado se le denomina legatario y puede, a su vez, ser heredero o no.
• Un legado solo puede existir si hay un testamento; caso distinto a una herencia, la cual puede existir con o sin testamento.
• Cuando el testador expresa su voluntad y esta no es contraria a la ley, se deberá cumplir, ya sea a través de una herencia o de uno o varios legados.
• Ante la ausencia de testamento, los legados no existen y la herencia vive un proceso establecido en la ley civil. En este caso se habla de una sucesión legítima o intestada.

Es importante mencionar que el Código Civil Federal (CCF) es el ordenamiento que se debe ocupar para todo el proceso de sucesión testamentaria o de la sucesión legítima o intestada; sin embargo, es importante revisar si no existen otras disposiciones civiles de carácter estatal aplicables al lugar de residencia del fallecido.

Para que los herederos puedan disponer legalmente de los bienes, es necesario realizar un juicio sucesorio. Este proceso se realiza ante un juez familiar o directamente ante un notario público, donde se validan los documentos (acta de defunción y testamento, si lo hay) y se realiza el inventario, así como el avalúo de los bienes para su posterior repartición.

Aunque falta conocer y entender un gran número de disposiciones aplicables para tener un conocimiento completo del tema, el objetivo en esta ocasión es entrar en la reflexión de lo que significa el testamento y su función principal; por ende, resulta pertinente preguntar: ¿ya se tiene un testamento?, ¿ya se realizaron las recomendaciones necesarias para que, además de los procesos sucesorios en las empresas, los dueños de negocios tengan su testamento?

Conclusiones

Como profesión contable organizada, se tiene un gran compromiso con la sociedad; dentro de ello, muchas acciones son ligadas a los temas técnicos propios de la contaduría pública; no obstante, el testamento se vuelve un tema crucial para coadyuvar con la continuidad de las organizaciones y el impacto de las decisiones de las personas, aun después de su fallecimiento.